Prendre le temps de lire vos états financiers n'est peut-être pas la partie la plus excitante de la gestion de votre propre entreprise, mais ils sont un outil de reporting clé qui vous aide à comprendre l'état de votre entreprise et son évolution. Vos états financiers sont également un outil essentiel pour vous aider à prendre des décisions commerciales et d'investissement importantes, telles que la gestion des coûts, la poursuite ou l'arrêt d'une activité commerciale, les fusions et acquisitions, les prévisions et l'achat ou la location de matériel.

Il existe quatre états financiers principaux:

• Bilan
• Profit et perte
• Bénéfices non répartis / déficit, et
• Flux de trésorerie

Pour vous aider à mieux comprendre ces déclarations, voici les réponses aux cinq questions les plus courantes que les propriétaires de petites entreprises posent à leur comptable.

Q. Pourquoi certains actifs sont-ils présentés dans les états financiers au coût et d'autres à la juste valeur marchande?

La valeur des actifs dépend de votre intention de les acquérir, de la manière dont vous souhaitez les utiliser. Par exemple, si vous avez investi dans un portefeuille avec l'intention de négocier les actifs, vous évalueriez généralement cela à la juste valeur. D'un autre côté, si vous avez l'intention de conserver l'investissement jusqu'à l'échéance, vous évalueriez les actifs en fonction de leur coût. Cependant, les actifs tels que les immobilisations corporelles sont généralement présentés sur la base du coût, moins l'amortissement.

Vous vous demandez peut-être pourquoi ne pas utiliser une seule approche pour tous ces éléments? Malheureusement, il n'y a pas de réponse simple à cette question. Le Le Conseil des normes comptables (CNC) établit la plupart de ces normes, après avoir consulté divers groupes d'intérêt, tels que les propriétaires d'entreprise, les investisseurs, les créanciers et les autorités gouvernementales. L'argument pour juste valeur marchande est qu'elle rend les informations comptables plus pertinentes pour les investisseurs et les créanciers. Cependant, évaluer les immobilisations corporelles à la juste valeur peut être coûteux, vous obligeant à faire appel à une société d'évaluation professionnelle pour évaluer chaque actif. Et même dans ce cas, le résultat peut être moins pertinent pour les investisseurs.

Q. Quelle est la différence entre les immobilisations et les dépenses courantes?

Toute dépense dont la durée de vie utile est supérieure à un an sera très probablement capitalisé. En d'autres termes, vous pouvez bénéficier à l'avenir d'un avantage économique de cet actif. Les exemples incluent les terrains, les bâtiments et l'équipement. Ces actifs sont comptabilisés en charges après leur utilisation dans l'entreprise.

représentent une diminution immédiate des avantages économiques. En règle générale, les dépenses courantes sont des coûts quotidiens pour faire fonctionner votre entreprise, comme le loyer et les factures de services publics.

Parfois, la distinction entre les actifs et les dépenses est subtile. Par exemple, dans un projet de construction, tous les coûts de construction, y compris les intérêts, les matériaux et la main-d'œuvre, ne seront capitalisés et passés en charges que lorsque vous vendrez le bâtiment fini.

Dans quelques cas, les sociétés ont le choix de classer certaines dépenses comme des actifs ou comme des dépenses. Par exemple, les frais de recherche et développement. Cette évaluation implique une procédure complexe de jugement professionnel basée sur les estimations présentées dans les notes aux états.

Q. Quelle est la différence entre l'état des résultats et l'état des flux de trésorerie?

Votre compte de résultat représente vos revenus et dépenses pour une période; tandis que le tableau des flux de trésorerie décrit les mouvements de trésorerie pour la période. Cependant, vos déclarations de revenus et de pertes ne correspondent pas nécessairement à votre position de trésorerie. Par exemple, vous avez peut-être réalisé des ventes et les avoir déclarées en tant que revenus, mais vous n’avez peut-être pas encaissé l’argent, il fera donc partie de sa créance. D'autre part, vous pouvez avoir un solde de trésorerie substantiel qui peut ne pas être le résultat de ventes, mais qui a levé des liquidités importantes grâce à un financement par emprunt ou par actions.

Q. Que dit un état des flux de trésorerie?

L'argent liquide est la pierre angulaire de votre entreprise. Votre état des flux de trésorerie vous montre l'argent qui entre dans votre entreprise, l'argent qui sort et l'argent qui est conservé dans l'entreprise pour payer les dépenses quotidiennes. Il comprend trois composantes principales: les activités d'exploitation, de financement et d'investissement. Gardez à l'esprit que votre entreprise peut être rentable, mais n'a toujours pas de flux de trésorerie positif.

Q. Qu'est-ce que l'amortissement, l'amortissement et la déduction pour amortissement?

L'amortissement représente la répartition du coût sur la durée d'utilité d'un actif. Le terme amortissement est normalement associé aux actifs corporels, tels que les bâtiments, l'équipement, le mobilier et les accessoires; tandis que l'amortissement est généralement associé à des actifs incorporels, tels que les droits d'auteur, les marques de commerce, le goodwill et les brevets.

Déduction pour amortissement (DPA) vous permet de réclamer des frais d'amortissement pour le calcul du revenu imposable en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu (LIR), mais ce n'est pas obligatoire. L'ITA fixe les taux d'amortissement pour chaque type d'actif. Par exemple, l'équipement se dépréciera selon la méthode de l'amortissement dégressif de 20%. Cependant, si vous choisissez de ne pas demander la DPA, vous pouvez établir une méthode comptable pour utiliser soit une méthode linéaire, soit une méthode d'amortissement dégressif pour calculer l'amortissement de vos actifs.

Prendre le temps de comprendre vos déclarations

Bien qu'il soit sage de prendre le temps d'apprendre et de comprendre vos états financiers, il peut être difficile de comprendre tous les détails. Une façon d'en savoir plus et de tirer le meilleur parti de vos états financiers consiste à rencontrer votre comptable une fois par an pour un examen financier afin de lui expliquer en anglais clair ce qu'il considère comme vos chiffres clés et comment ils affectent votre entreprise.