Utilisation d'une fiducie familiale pour la planification fiscale

Peu importe où vous en êtes dans votre parcours de petite entreprise, il est évident que vous avez besoin de profits pour survivre. Il est donc essentiel que votre entreprise soit structurée de manière à maximiser les bénéfices après impôts. Dans cet article, nous explorons les avantages du recours à une fiducie familiale pour la planification fiscale des petites entreprises.

Pourquoi une fiducie familiale ?

La plupart des petites entreprises qui réussissent sont exploitées par l’intermédiaire de sociétés, car elles bénéficient de reports d’impôt sur le revenu et d’une protection contre la responsabilité. L’ajout d’une fiducie familiale comme actionnaire vous permet, en tant que propriétaire d’entreprise, de maximiser les liquidités disponibles après impôt. Les fiducies familiales discrétionnaires sont un outil pratique pour structurer une société.

Une fiducie familiale discrétionnaire est une relation entre le constituant, les fiduciaires et les bénéficiaires. Une fiducie est établie lorsqu'une personne (le « constituant ») transfère des biens à une autre personne (le « fiduciaire ») pour les détenir au profit d'une ou plusieurs personnes (les « bénéficiaires »). L'accord de fiducie définit ce que les fiduciaires peuvent faire avec la propriété et décrit les intérêts des bénéficiaires.

L'utilisation la plus courante d'une fiducie familiale consiste à présenter la fiducie comme actionnaire de votre société. Voici quatre avantages notables que vous pouvez obtenir grâce à cette approche :

1. Fractionnement du revenu

Les fiduciaires peuvent attribuer tout revenu reçu par la fiducie à tous les bénéficiaires. Il s’agit d’une façon populaire de fractionner le revenu avec d’autres membres de la famille, comme vos enfants, qui peuvent se trouver dans des tranches d’imposition inférieures.

C'est un excellent outil pour financer les dépenses d'études, les acomptes sur la maison ou d'autres besoins personnels. Si le bénéficiaire n'a pas d'autres revenus, il pourrait recevoir des dividendes annuels allant jusqu'à 35,000 18 $ sans impôt sur le revenu des particuliers important, à condition qu'il ait plus de XNUMX ans.

2. Exonération des gains en capital

Chaque bénéficiaire d'une fiducie peut utiliser son exonération des gains en capital lors de la vente des actions de la société. Ainsi, si vous établissez une fiducie avec plusieurs bénéficiaires, le nombre d'exonérations disponibles peut être multiplié.

En Colombie-Britannique, les économies d'impôt résultant d'une seule exonération des gains en capital sont d'environ 180,000 XNUMX $. Il n'est pas rare de les utiliser pour cinq ou six bénéficiaires lors de la vente des actions d'une société. Gardez à l’esprit que plusieurs conditions doivent être remplies pour que les actions de la société soient admissibles à l’exonération, mais que les économies peuvent être importantes si elles le sont.

3. Relève d'entreprise

Une fiducie peut détenir les actions d'une société jusqu'à 21 ans. Au plus tard au 21e anniversaire de la fiducie, les actions seront transférées à un ou plusieurs des bénéficiaires avec report d'impôt. La distribution des actions est à la discrétion des fiduciaires.

Le recours à une fiducie familiale permet aujourd'hui aux fiduciaires de mettre de côté des biens au profit des membres de la famille, sans en renoncer au contrôle des biens pendant une période pouvant aller jusqu'à 21 ans. Cela offre une grande flexibilité dans la manière et le moment de transférer la propriété, ainsi que dans la gestion de l'entreprise pour la prochaine génération.

4. Planification successorale

Les bénéficiaires individuels d'une fiducie ne détiennent pas directement les actions. En conséquence, vous pouvez éviter les impôts sur les successions tant que les actions restent dans la fiducie. Cela permet aux actionnaires individuels de l'entreprise de plafonner la valeur de leurs participations soumises aux droits de succession. En conséquence, ils maximisent la richesse qui peut être transmise à la génération suivante.

Aux fins de l'impôt sur le revenu, une fiducie est réputée vendre tous ses biens à la juste valeur tous les 21 ans. Toutefois, si la fiducie est structurée correctement, les biens de la fiducie peuvent être transférés aux bénéficiaires avec report d'impôt avant le 21e anniversaire, éliminant ainsi l'impôt sur le revenu.

Les sociétés qui n'ont pas de fiducie en tant qu'actionnaire peuvent être restructurées pour le faire, même s'il faut être prudent pour éviter les pièges trouvés dans le Loi de l'impôt sur le revenu. En outre, le règlement des fiducies pose des problèmes techniques, juridiques et fiscaux spécifiques. Il est essentiel d’obtenir des conseils juridiques et fiscaux professionnels avant d’effectuer des travaux visant à introduire une fiducie familiale comme actionnaire d’une société.

Réflexions finales

Comme vous pouvez le constater, une fiducie familiale peut présenter de nombreux avantages en matière d'impôt sur le revenu et de planification successorale. Pour profiter de ses avantages, la fiducie doit être correctement constituée d’un point de vue fiscal et juridique.

Remarque : Cet article traite de questions complexes qui n’ont pas été abordées dans leur intégralité et peuvent ne pas s’appliquer à votre situation particulière. Les questions présentées et les références dans l’article reflètent également des lois et des pratiques susceptibles de changer. Veuillez consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils sur les informations ci-dessus.

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