Que vous envisagiez d'acheter ou de vendre une entreprise, il est essentiel de considérer leurs implications fiscales. Nous avons répertorié ici les informations clés pour vous aider à naviguer dans les complexités des transactions commerciales et à optimiser les résultats fiscaux.
Acheter et vendre
Ce sont les deux principales options pour acheter ou vendre une entreprise, chacune comportant ses propres avantages fiscaux.
- Une vente d’actifs – Pour acheter ou vendre le actifs de l'entreprise.
- Une vente d’actions – Acheter ou vendre les actions de la société qui gère l’entreprise.
1. Ventes d'actifs
Une vente d'actifs est l'endroit où vous achetez les actifs d'une entreprise. Cela comprend le mobilier, l'équipement, les comptes débiteurs, les stocks et les améliorations locatives.
Un exemple
Le prix de vente d'une petite épicerie peut être décomposé en:
- Équipement : 5,000 XNUMX $
- Fourgon de livraison : 2,000 XNUMX $
- Inventaire/Stock : 9,000 XNUMX $
- Améliorations locatives : 1,000 XNUMX $
La juste valeur marchande (JVM) de ces actifs est de 17,000 XNUMX $. Ce prix est le coût estimé qu’une personne paierait pour ces actifs.
Le prix réel payé par le tiers est de 3 20,000 $. La différence entre le prix payé et la JVM est appelée «bonne volonté.' Dans cet exemple, le fonds de commerce acheté serait de 3,000 XNUMX $.
Règles fiscales
De nombreux propriétaires d’entreprise font l’erreur de penser que le prix total payé peut être amorti d’un seul coup. Mais ce n’est pas le cas. Selon le régime fiscal canadien, le coût des actifs doit être déduit sur plusieurs années. C'est ce qu'on appelle dépréciation. Le système exige également que différents actifs soient déduits à des taux différents. C'est ce qu'on appelle déduction pour amortissement (CAC).
En reprenant l’exemple d’une épicerie ci-dessus, la DPA ressemblerait à ceci :
- Équipement : 20 pour cent par an
- Fourgon de livraison : 30 % par an
- Inventaire/Stock : 20 pour cent par an
- Améliorations locatives : 20 % par an
Remarque : Étant donné que les stocks sont radiés dans le cadre du coût des marchandises vendues, il n'y a pas de dépréciation.
Le calcul de la DPA de l'achalandage est une formule assez complexe qui varie d'une entreprise à l'autre, même si elles appartiennent au même secteur. De manière générale, elle est déduite à hauteur d'environ cinq pour cent par an. Il existe des règles pour les actifs achetés dans un an, mais cela vous donne une idée des principes d'amortissement.
Avantages de l'achat d'actifs
L’avantage d’un achat d’actifs est que vous pouvez négocier le prix des actifs afin de bénéficier de l’avantage fiscal le plus souhaitable. Vous n’héritez d’aucun passif de l’entreprise existante et vous démarrez avec une comptabilité claire.
Récupérer le revenu
Le revenu de récupération est la différence entre le montant reçu pour un actif et sa valeur dépréciée. Par exemple, si vous vendez un actif inscrit dans vos livres à 2,000 2,500 $ pour 500 XNUMX $, vous aurez un revenu de récupération de XNUMX $. Celui-ci doit être déclaré en revenus dans vos comptes de fin d'année.
2. Ventes d'actions
La deuxième option est l’achat ou la vente d’actions. Vous pourriez envisager de vendre vos actions d’entreprise si vous avez une société constituée en société. Voici quelques avantages et inconvénients de cette option.
Valeur d'un nom
L’un des avantages est la pérennité du nom de l’entreprise. Si vous achetez ABC Market parce qu'il jouit d'une bonne réputation et que son nom génère des affaires, vous pouvez envisager d'acheter des actions. L'achat d'actions entraînera le transfert de tous les actifs de l'entreprise, y compris le nom, avec les actions de la société.
Passif
Cependant, tous les actifs comportent des passifs. Par exemple, s'il y a un audit des livres d'ABC Market et qu'il est déterminé qu'il y a des impôts dus pour l'année précédant votre propriété, vous, en tant qu'actionnaire, serez tenu de payer. Il est donc utile d'envisager d'inclure une clause dans votre contrat d'achat qui désigne l'ancien propriétaire responsable de ces taxes. Mais vous devrez poursuivre en justice pour récupérer votre argent, à moins qu'ils ne paient volontairement.
Exonérations fiscales pour les ventes d'actions
Du côté positif, si l'entreprise que vous vendez est classée comme une entreprise active aux fins fiscales, vous pourrez peut-être vendre vos actions et ne payer aucun impôt sur le produit. Chaque résident canadien est admissible à une exonération cumulative des gains en capital de 750,000 1 $. Ainsi, si vous achetez des actions d’une entreprise pour 20,000 $ et les vendez pour XNUMX XNUMX $, vous ne paierez aucun impôt sur la vente. Le plus difficile sera de trouver un acheteur indépendant prêt à assumer l’histoire qui accompagne les actions d’une entreprise.
L'importance de bons conseils juridiques et comptables
Quelle que soit la voie que vous choisissez, il est toujours important de rechercher de bons conseils juridiques et comptables. Structurer l'achat ou la vente d'une entreprise peut être compliqué et peut faire la différence entre payer des impôts élevés, moyens ou faibles. Assurez-vous de consulter votre conseiller professionnel avant de conclure une transaction.
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