La stratégie et la planification sont toujours un domaine d'intérêt clé pour toute petite entreprise. D'un point de vue comptable, il existe un certain nombre de moyens simples mais efficaces permettant aux propriétaires de petites entreprises d'optimiser leur approche de planification fiscale.
1. Fractionnement du revenu
Au Canada, les contribuables sont assujettis à un système de tranches d'imposition sur le revenu. Pour chaque dollar gagné, un taux d'imposition différent peut s'appliquer en fonction de la tranche d'imposition dans laquelle se situe le revenu supplémentaire. En d'autres termes, les salariés à revenu plus élevé devront payer des taux d'imposition plus élevés sur une partie de leur revenu.
En employant:
Pour aider à lutter contre les incidences fiscales de gagner plus, les propriétaires d'entreprise qui peuvent employer un conjoint ou leurs enfants devraient envisager de partager leur revenu avec les membres de la famille. Cela aidera à utiliser toute marge d'imposition inférieure qui pourrait être disponible par l'intermédiaire d'autres membres de la famille et à réduire la facture fiscale globale des particuliers pour l'année.
Il convient de noter que les membres de la famille inscrits sur la liste de paie ne devraient pas être surcompensés. Une bonne politique consiste à verser aux membres de la famille une juste compensation pour le travail accompli.
Par répartition des dividendes:
Cette stratégie peut également être réalisée en restructurant les parts de l'entreprise. Pour atteindre cet objectif, attribuez différentes catégories d'actions sans droit de vote aux membres de la famille dans l'intention de verser des dividendes aux membres ayant la tranche d'imposition la plus basse. Le résultat est que le revenu de la société sera imposé au taux d'imposition le plus bas possible.
2. Optimiser le calendrier des achats importants d'immobilisations
En vertu de la législation fiscale canadienne, les immobilisations sont amorties selon les règles précisées pour un certain nombre de catégories d'actifs prédéterminées. Bien que chaque classe diffère, la majorité des classes sont soumises à ce que l'on appelle la règle de la demi-année. Lorsque la règle de la demi-année s'applique, une entreprise ne peut réclamer que la moitié de l'amortissement annuel de l'année d'acquisition.
Dans cet esprit, les entreprises qui prévoient d'acheter des actifs importants vers la date de fin d'exercice devraient le faire avant la fin de l'exercice. Dans le cadre de cette approche, l'entreprise pourra utiliser la totalité de la radiation beaucoup plus tôt. Si l'achat d'un actif est retardé jusqu'à l'année à venir, l'entreprise devra attendre un exercice complet avant de pouvoir utiliser le taux d'amortissement maximal.
3. Répartition de la rémunération - Dividendes par rapport au salaire
Au cours des dernières années, un certain nombre de changements ont été apportés au régime fiscal, réduisant la différence d'un point de vue fiscal dans la perception de dividendes ou de rémunération. À l'heure actuelle, les liquidités après impôt reçues au niveau individuel sont largement les mêmes pour les salaires et les dividendes dans la plupart des cas.
Cela dit, ceux qui gagnent un salaire sont toujours assujettis au Régime de pensions du Canada. Pour de nombreux propriétaires d'entreprise, cela signifie payer le montant maximal pour la partie personnelle et la partie entreprise du RPC. Pour 2015, le montant maximal de la contribution est de près de 5,000 XNUMX dollars.
Historiquement, les salariés ne recevaient jamais un dollar pour un dollar pour leurs contributions. Les prestations reçues pendant la retraite ne représentent généralement qu'une fraction des montants cotisés. En tant que tel, les propriétaires d'entreprise actuellement rémunérés devraient envisager de percevoir des dividendes plutôt que des salaires. Dans le cadre d'une approche de rémunération des dividendes, il n'y a aucune obligation de cotiser au RPC. Le bénéficiaire du dividende est alors libre de prendre ce produit et d'investir pour sa retraite selon ses propres conditions.
Une mise en garde à cette approche est que les dividendes ne créent pas de droits de cotisation à un REER de la même manière que les salaires. Les personnes qui recherchent des droits de cotisation supplémentaires à un REER devraient envisager une approche hybride ou strictement salariale en matière de rémunération. Discutez avec votre conseiller financier pour déterminer quelle approche vous convient le mieux pour atteindre vos objectifs financiers.
4. Frais de bureau à domicile
Si vous travaillez à domicile, vous pourrez peut-être déduire une partie de vos frais de bureau à domicile, comme les services publics, les assurances, le loyer ou les taxes foncières. Cependant, il y a des règles à suivre:
- L'espace de travail doit être le lieu principal de l'entreprise de l'individu, c'est-à-dire plus de 50% du temps
- Le lieu de travail doit être utilisé exclusivement pour gagner un revenu d'entreprise et utilisé sur une base régulière et continue pour rencontrer les clients, les clients ou les patients de l'individu en ce qui concerne l'entreprise
Les frais de bureau à domicile ne peuvent être déduits que de l'entreprise exercée à domicile et ne peuvent pas être utilisés pour créer une perte d'entreprise. La partie des dépenses par ailleurs déductibles liées à un espace de travail qui ne peut être déduite dans une année d'imposition peut être reportée tant que les deux conditions ci-dessus sont remplies de façon continue.
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