En tant que propriétaire de petite entreprise, maximiser les profits tout en minimisant l’impôt à payer est essentiel pour une croissance durable. Le fractionnement des revenus et l’amélioration des structures de partage sont d’excellents moyens d’améliorer l’efficacité financière et d’ouvrir la voie à une réussite à long terme.
Qu’est-ce que le fractionnement du revenu ?
Le fractionnement du revenu consiste à diviser un salaire ou d'autres bénéfices d'une entreprise de deux manières ou plus afin que les tranches d'imposition applicables au revenu soient plus faibles. Par exemple, au lieu d’un salaire de 100,000 40 dollars dans la tranche de 50,000 pour cent, il est plus logique d’avoir deux revenus de 30 XNUMX dollars dans la tranche de XNUMX pour cent.
Peut-il légalement réduire vos impôts sur le revenu en tant que propriétaire de petite entreprise au Canada ? Le défi consiste à trouver un équilibre entre ce qu’un comptable ou un avocat peut vous suggérer de faire et ce que le fractionnement du revenu peut signifier en termes de contrôle de votre entreprise.
En tant que propriétaire d’entreprise, vous souhaitez probablement garder le contrôle de l’entreprise pour laquelle vous avez travaillé dur. Heureusement, il existe un moyen de gagner sur deux tableaux : fractionner le revenu et non partager le contrôle.
La réponse: les actions sans droit de vote
Les actions sont ce que détient un propriétaire d'une société qui lui permet de voter et de partager les revenus de la société. La réponse réside donc dans les propriétés des actions émises aux propriétaires.
De nombreuses petites entreprises dotées d'une structure d'entreprise de base détiennent des actions qui confèrent à la fois un droit de vote et un droit à une part des revenus. Celles-ci sont souvent appelées « actions ordinaires ».
Bien que cette structure de base soit populaire, l’enjeu pour les entreprises qui l’utilisent est que toutes les actions disposent de droits de vote et de bénéfices. Par conséquent, vous ne pouvez pas donner ou vendre des actions sans leur donner également des droits de vote et un contrôle.
La solution consiste à rendre la structure des actions un peu plus complexe. Au lieu d’avoir des actions ordinaires, vous diviseriez les actions en deux types ou plus. Un type a généralement des voix et aucun droit aux bénéfices, et l’autre n’a pas de voix mais le droit aux bénéfices.
Actions sans droit de vote: comment c'est fait
Par exemple, imaginez que vous souhaitiez fractionner votre revenu avec votre conjoint. Vous pouvez créer trois types d'actions différents dans votre entreprise :
- Classe commune A – A toutes les voix et aucun droit aux dividendes.
- Classe B commune – N'a pas de voix mais a droit aux dividendes.
- Classe C commune – N'a pas non plus de voix mais a droit aux dividendes.
Ainsi, pour partager le revenu avec votre conjoint sans partager les votes, vous posséderiez les classes A et B, et votre conjoint ne posséderait que la classe C.
Pour illustrer davantage le fonctionnement du fractionnement du revenu au moyen d'actions sans droit de vote, voici une comparaison de deux approches pour partager 100,000 XNUMX $ de bénéfice sous forme de dividende avec votre conjoint.
Exemple n ° 1: Acme Brush Corporation
Votre entreprise, Acme Brush Corporation, souhaite partager un bénéfice après impôts de 100,000 50 $ avec ses deux propriétaires, vous et votre conjoint. Vous possédez tous les deux 50,000 actions ordinaires chacun, vous recevez donc chacun XNUMX XNUMX $.
Cette approche peut être acceptable pendant que vous travaillez ensemble avec plaisir, mais si votre relation personnelle prend fin, cela peut entraîner des problèmes pour votre entreprise. De plus, si votre conjoint a un autre emploi, le revenu de 50,000 XNUMX $ le pousserait dans une tranche d’imposition plus élevée.
Exemple n ° 2: Better Brush Corporation
Imaginons que votre entreprise, The Better Brush Corporation, souhaite partager un bénéfice après impôts de 100,000 XNUMX $ avec ses deux propriétaires, vous et votre conjoint.
Vous détenez toutes les actions de catégorie A et de catégorie B, et votre conjoint possède toutes les actions de catégorie C. Le nombre d'actions n'a pas d'importance car les dividendes ne sont pas partagés ; ils sont répartis par classe.
Dans cet exemple, on peut également diviser le dividende de 50,000 50,000 $ à la classe B et de 75,000 25,000 $ à la classe C. Cela a le même résultat fiscal que le premier exemple, mais les votes sont détenus par l'actionnaire de classe A, ce qui simplifierait les choses si votre relation avec votre conjoint se termine. Vous pouvez également modifier la répartition pour donner XNUMX XNUMX $ aux actionnaires de classe B et XNUMX XNUMX $ aux actionnaires de classe C.
Encore une fois, si votre conjoint a une autre source de revenu, la famille a toujours l'avantage de prendre la totalité de 100,000 XNUMX $, mais vous évitez la tranche d'imposition la plus élevée de votre conjoint.
En résumé
En examinant les deux structures, la seconde présente des avantages fiscaux plus évidents. En tant que propriétaires, vous et votre conjoint pouvez manipuler le partage des dividendes en fonction de votre style de vie. Mais il est important de savoir que ces exemples ne représentent que les conséquences fiscales d’un tel partage de propriété. Il y a d’autres considérations commerciales à garder à l’esprit lorsqu’il s’agit de décider qui obtient des votes et qui obtient des bénéfices.
Si le partage de la propriété de votre entreprise est logique pour votre situation fiscale professionnelle et personnelle, alors réévaluer la structure de votre entreprise et ses actions peut être une décision fiscale judicieuse à long terme.
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